跨境電商|英國VAT及EORI號簡介

1. 為什麽要注冊VAT?

  • 貨物出口時若沒有使用自己的VAT號,則無法享受進口增值稅退稅;
  • 若被查出借用他人VAT或VAT號無效的情況,貨物可能被扣無法清關;
  • 如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶,客戶有可能會取消交易;
  • 英國稅局正在通過多方麵渠道嚴查中國賣家的VAT號,亞馬遜、ebay等平台也在逐步要求賣家提交VAT號。

2. 相關政策

  • 2015年9月,歐盟委員會促成成員國加大增值稅征收力度並指出eBay,Amazon等平台應該對所有未付VAT和違規交易者負連帶責任;
  • 2015年11月3號,歐盟委員會發出聲明將在2016年立法取消“低值貨物進口免稅”;
  • 2015年12月4日,eBay部分買家收到通知,要求上傳VAT稅號;
  • 2016年2月 ,英國政府在議會上討論強化增值稅征收力度,指向“中國賣家”;
  • 2016年3月10日,Etsy率先宣布,將開始向歐洲賣家征收增值稅費;
  • 2016年3月,英國財政大臣George Osborne在他的2016預算報告中表示,如果賣家逃稅,政府將對亞馬遜、eBay等平台進行追責;
  • 2016年6月12日,Amazon部分買家收到通知,要求6.30號之前必須添加VAT稅號。

3. 英國VAT簡介:

VAT全稱是VALUE ADDED TAX, 這是歐盟國家普遍的售後增值稅,也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國(按歐盟法例),貨物繳納進口稅;當貨物銷售後,商家可以退回進口增值稅,再按銷售額交相應的銷售稅。

4.  EORI簡介:

EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動,尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號, 賣家要以進口方的名義進口貨物到英國,並在之後進行進口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對有VAT號的商家),就必須要向海關提交EORI號碼。

5.  在英國做生意是否需要注冊VAT?

  • 歐盟成員國賣家,隻要年銷售超過8.1W(14/15財年); 
  • 非歐盟成員國的賣家,隻要你的商品的最後一程投遞是從歐盟發出的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家);隻要你符合以上任意一個條件,您必須注冊VAT並按規定申報和繳納銷售稅。
  • 非歐盟成員國的賣家從中國直發小包到英國客戶手中,12月營業額超過£7W需要申報繳納VAT

6. 進口稅和銷售稅的各自算法:

  • 進口稅=IMPORT VAT + IMPORT DUTY

進口稅:包含關稅(IMPORT DUTY)和進口增值稅(IMPORT VAT),計算方式如下:

IMPORT VAT=(申報貨值+頭程運費+DUTY)*20%(這是商家可以退回的)

IMPORT DUTY=申報貨值*產品稅率

2012年英國進口稅起征點為:15英鎊

  • 銷售稅VAT=市場銷售價格/6(上繳的VAT實為市場售價的1/6)

VAT是指貨物賣出去後,要上繳的售後稅,不同類型的產品收取的增值稅VAT費率也不同,絕大多數產品按標準VAT稅率20%計。計算方式如下:

市場銷售價格(含稅)=定價(稅前價格)*1.2

定價=貨物到岸價(原產地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY)+清關雜費+銷售費用+利潤

7. 什麽是VAT的季度申報?

每個VAT稅號每3個月需要向英國稅務部門(HMRC)進行一次當季進口和銷售情況的申報,結算該季度在該VAT下的所有進口稅(IMPORT VAT)和銷售稅(SALES VAT)。季度申報VAT=銷售稅-進口稅,銷售稅大於進口稅則繳納額外的銷售稅,反之則退返超出的進口稅。針對英國境外人士或公司身份申請英國稅號,並不產生當地公司稅,隻需申報增值稅,繳納增值稅。如在英國當地產生費用,提供相關單據,可作為進項抵扣材料。對於跨境電商賣家,退稅主要是對衝當期的銷項稅(前提是清關時正確使用自己的VAT稅號清關繳稅)

退稅形式有兩種:

第一種:以支票形式

第二種:退回到你的VAT賬號裏,當作餘額留在下期需交銷售稅的時候做抵扣。

8. 我應當繳納VAT增值稅嗎?如何理解物品所在地?

貨物在銷售時已經在英國當地(goods located in the UK when supplied),貨物並非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即:使用英國倉儲服務的商家,都依法要繳納VAT。

物品所在地:指銷售時貨物存放的實際地理位置,如存放在英國,則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國(或歐盟之外),隻是在歐洲刊登,這不屬於VAT增值稅繳納的範疇。即貨物所在地在中國,以郵政小包、專線等形式進入英國,此類銷售不需要繳納VAT (No UK VAT would be chargeable on supplies that take place outside the UK)。具體何時需要繳納VAT請參閱第9點說明。

提供正確的物品所在地是有EBAY的基本要求之一,它能幫助您減少買家投訴並且讓你避免因為錯誤填寫所在地麵承擔稅務責任。關於貨物所在地是否在英國的查證,當前英國稅務及海關總署最為常用的方法是直接購買商品,按包裹上的郵戳或相關配送證明辯認發貨地址。

物品所在地在英國有得有失,好處是做為本地賣家能極大的提高產品曝光度、促進銷量並合理提升賣價,弊端就是從今年12月1號開始要被征收VAT。

9. 什麽時候要開始繳納VAT? 我是否應當補繳在VAT注冊之前應當繳納的VAT增值稅?

在2012年12月1日之前,貨物所在地在英國的海外商家連續12個月內的銷售金額少於77000鎊(2012年新額度CURRENT VAT THRESHOLD),不需要注冊VAT,在此金額內的所有銷售都不用繳納售後稅。超出此金額的海外商家必須要在超出之時立即注冊VAT,並在VAT號注冊成功當天依法交稅。分水嶺就在12月1號,此日期開始,無論銷售金額多少,銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即注冊VAT,並上繳售後稅。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.

Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1

12月1號以後,會被英國稅務及海關總署調查過往銷售並要求補繳稅款乃至課以其他處罰及強製措施的海外商家,要符合以下三個要求:

  • 貨物所在地在英國;
  • 在12月1號之前連續12個月內的銷售額超過77000鎊;
  • 沒有注冊VAT號。

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